Un año más, comienza la Campaña del Impuesto sobre Sociedades, una cita imprescindible para empresas, cooperativas y entidades con presencia fiscal en España. Desde Gapyme, como asesoría fiscal en Huelva, te resumimos los cambios más importantes de esta declaración y te ayudamos a prepararla correctamente.
¿Cuándo se presenta el Impuesto sobre Sociedades?
El plazo ordinario para presentar la declaración (modelo 200) del ejercicio 2024 es hasta el 25 de julio de 2025, siempre que el ejercicio coincida con el año natural.
En caso de presentar fuera de plazo, hay que verificar si se debe usar el nuevo modelo aprobado por la Orden HAC/657/2025, en vigor desde el 1 de julio.
Principales novedades para este ejercicio
1. Rectificar la declaración será más sencillo
La Agencia Tributaria permite, por primera vez, autoliquidaciones rectificativas. Ya no es necesario presentar un escrito independiente para corregir errores. Todo se hace directamente desde el modelo 200.
- Válido tanto si el resultado cambia como si no.
- Ahorra tiempo y trámites administrativos.
2. Cambios en deducciones y amortización
- Reserva de capitalización: sube del 10 % al 15 % la reducción sobre la base imponible.
- Plazo de mantenimiento de fondos propios: pasa de 5 a 3 años.
- Amortización acelerada: se sustituye por libertad de amortización para inversiones sostenibles (como puntos de recarga o vehículos eléctricos).
Estas medidas benefician especialmente a empresas que invierten en sostenibilidad o refuerzan su estructura financiera.
3. Gastos no deducibles y nuevas limitaciones
Las grandes empresas deben tener en cuenta:
- El nuevo impuesto complementario no es deducible.
- Se recuperan los límites para compensar bases negativas y aplicar deducciones por doble imposición internacional.
- Se prorroga la restricción del 50 % para grupos fiscales o empresas con facturación superior a 20 millones de euros.
4. Modelo 200: más campos, más control
Este año, el modelo 200 incorpora nuevas casillas y validaciones:
- Identificación del titular real de la sociedad.
- Inclusión de al menos un socio en sociedades civiles.
- Mayor desglose para cooperativas, UTE, grupos mercantiles y deducciones por I+D+i o reinversión superiores a 50.000 €.
5. Nuevos métodos de pago
Se amplían las formas para abonar el impuesto:
- Pago con tarjeta.
- Transferencia bancaria instantánea.
- Domiciliación bancaria tradicional.
Una pequeña mejora operativa que puede marcar la diferencia si vas justo de plazo.
¿Qué documentación necesitas preparar?
Para presentar la declaración correctamente, recomendamos tener a mano:
- Cuentas anuales 2024.
- Declaraciones de Sociedades anteriores (bases negativas pendientes, deducciones no aplicadas…).
- Declaraciones de otros impuestos: IVA, modelos 180, 190, 193…
- Pagos fraccionados del IS 2024.
- Certificados de retenciones, donaciones y participación en entidades.
Recomendaciones clave de Gapyme
- Revisa si formas parte de un grupo fiscal: este año hay cambios específicos que te afectan.
- Documenta bien las operaciones vinculadas o reestructuraciones.
- Prepara los Anexos III y IV si aplicas deducciones elevadas.
- Evita presentar fuera de plazo o usa el modelo correcto si lo haces.
¿Necesitas ayuda con tu declaración de Sociedades?
En Gapyme te ayudamos a:
- Revisar tu documentación
- Aplicar correctamente las deducciones
- Cumplir con los nuevos requisitos del modelo 200
- Optimizar tu base imponible sin errores
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